Forex Hedge Accounting Treatment

Contabilidad de Instrumentos Derivados y Actividades de Cobertura (Emitido 6/98) Esta Declaración establece normas contables y de información para instrumentos derivados, incluyendo ciertos instrumentos derivados incorporados en otros contratos (denominados colectivamente como derivados) y para actividades de cobertura. Requiere que una entidad reconozca todos los derivados como activos o pasivos en el estado de situación financiera y los evalúe a valor razonable. Si se cumplen ciertas condiciones, un derivado puede designarse específicamente como (a) una cobertura de la exposición a cambios en el valor razonable de un activo o pasivo reconocido o un compromiso firme no reconocido, (b) una cobertura de la exposición a efectivo variable (C) una cobertura de la exposición a la moneda extranjera de una inversión neta en una operación en el extranjero, un compromiso firme no reconocido, un valor disponible para la venta o una transacción prevista en moneda extranjera. La contabilización de los cambios en el valor razonable de un derivado (es decir, ganancias y pérdidas) depende del uso previsto del derivado y de la designación resultante. Para un derivado designado como cobertura de la exposición a cambios en el valor razonable de un activo o pasivo reconocido o un compromiso firme (denominado cobertura de valor razonable), la ganancia o pérdida se reconoce en resultados en el período de cambio junto con el Compensando la pérdida o ganancia sobre el elemento cubierto atribuible al riesgo cubierto. El efecto de esa contabilidad es reflejar en los resultados el grado en que la cobertura no es efectiva para lograr cambios compensatorios en el valor razonable. Para un derivado designado como cobertura de la exposición a los flujos de efectivo variables de una transacción prevista (denominada cobertura de flujo de efectivo), la parte efectiva de la ganancia o pérdida de los derivados se registra inicialmente como un componente de otro resultado integral (ingresos externos) y Posteriormente reclasificado en ganancias cuando la transacción pronosticada afecta las ganancias. La porción ineficaz de la ganancia o pérdida se registra en los ingresos inmediatamente. Para un derivado designado como cobertura de la exposición a la moneda extranjera de una inversión neta en una operación en el extranjero, la ganancia o pérdida se registra en otro resultado integral (ingresos externos) como parte del ajuste de conversión acumulado. La contabilización de una cobertura de valor razonable descrita anteriormente se aplica a un derivado designado como cobertura de la exposición a la moneda extranjera de un compromiso firme no reconocido o un valor disponible para la venta. Del mismo modo, la contabilización de una cobertura de flujo de efectivo descrita anteriormente se aplica a un derivado designado como cobertura de la exposición a la moneda extranjera de una transacción prevista en moneda extranjera. Para un derivado no designado como instrumento de cobertura, la ganancia o pérdida se reconoce en resultados en el período de cambio. En virtud de esta Declaración, se requiere que una entidad que elija aplicar la contabilidad de cobertura establezca al inicio de la cobertura el método que utilizará para evaluar la efectividad del derivado de cobertura y el método de medición para determinar el aspecto ineficaz de la cobertura. Esos métodos deben ser coherentes con el enfoque de la entidad para gestionar el riesgo. Esta Declaración se aplica a todas las entidades. Una organización sin fines de lucro debe reconocer el cambio en el valor razonable de todos los derivados como un cambio en los activos netos en el período de cambio. En una cobertura de valor razonable, también se reconocen los cambios en el valor razonable de la partida cubierta atribuible al riesgo que se está cubriendo. Sin embargo, debido al formato de su declaración de desempeño financiero, las organizaciones sin fines de lucro no están permitidas la contabilidad de cobertura especial para los derivados utilizados para cubrir las transacciones previstas. Esta Declaración no trata cómo una organización sin fines de lucro debe determinar los componentes de una medida de operación si se presenta. Esta Declaración excluye la designación de un instrumento financiero no derivado como cobertura de un activo, pasivo, compromiso firme no reconocido o transacción prevista, excepto que un instrumento no derivado denominado en una moneda extranjera puede ser designado como cobertura de la exposición a moneda extranjera de un compromiso firme no reconocido Denominado en moneda extranjera o una inversión neta en una operación en el extranjero. Esta Declaración modifica la Declaración FASB No. 52, Conversión de Moneda Extranjera, para permitir la contabilidad especial para una cobertura de una transacción prevista en moneda extranjera con un derivado. Sustituye a las Declaraciones FASB No. 80, Contabilidad de Contratos de Futuro, No. 105, Divulgación de Información sobre Instrumentos Financieros con Riesgo No Financiero e Instrumentos Financieros con Concentraciones de Riesgo de Crédito y No. 119, Divulgación sobre Instrumentos Financieros Derivados y Valor razonable de los instrumentos financieros. Enmienda la Declaración FASB No. 107, Revelaciones sobre el Valor Justo de Instrumentos Financieros, para incluir en la Declaración 107 las provisiones de divulgación sobre concentraciones de riesgo de crédito de la Declaración 105. Esta Declaración anula o modifica también los consensos alcanzados en una serie de asuntos tratados por la Grupo de Tareas sobre Cuestiones Emergentes. Esta Declaración es efectiva para todos los trimestres fiscales de los ejercicios que comienzan después del 15 de junio de 1999. La aplicación inicial de esta Declaración debe ser a partir del inicio de un trimestre fiscal en dicha fecha, las relaciones de cobertura deben ser designadas nuevamente y documentadas de acuerdo con las provisiones De esta Declaración. Se recomienda la aplicación anticipada de todas las disposiciones de esta Declaración, pero está permitido sólo al comienzo de cualquier trimestre fiscal que comience después de la emisión de esta Declaración. Esta Declaración no debe aplicarse retroactivamente a los estados financieros de ejercicios anteriores. REFERENCE LIBRARYHedge Accounting Qué es Hedge Accounting? La contabilidad de Hedge es un método de contabilidad donde las entradas para la propiedad de un valor y la cobertura opuesta se tratan como una sola. La contabilidad de cobertura intenta reducir la volatilidad creada por el ajuste repetido de un valor de instrumentos financieros, conocido como marcado al mercado. Esta volatilidad reducida se hace combinando el instrumento y la cobertura como una entrada, que compensa los movimientos opuestos. Ruptura de la contabilidad de cobertura El punto de cobertura de una posición es reducir la volatilidad de la cartera general. La contabilidad de cobertura tiene el mismo efecto excepto que se utiliza en los estados financieros. Por ejemplo, cuando se contabilizan instrumentos financieros complejos, como derivados, el valor se ajusta ajustando al mercado, lo que genera grandes oscilaciones en la cuenta de pérdidas y ganancias. La contabilidad de cobertura trata la cobertura recíproca y la derivada como una entrada de manera que se balancean grandes oscilaciones. La contabilidad de cobertura se utiliza en la contabilidad corporativa, ya que se refiere a los derivados. Con el fin de disminuir el riesgo global, la cobertura se utiliza a menudo para compensar los riesgos asociados con los derivados. La contabilidad de cobertura utiliza la información del derivado y la cobertura asociada como un elemento único, disminuyendo la apariencia de volatilidad en comparación con la presentación de informes cada uno individualmente. Informes con contabilidad de cobertura La contabilidad de cobertura es una alternativa a los métodos de contabilidad más tradicionales para registrar ganancias y pérdidas. Al tratar los elementos individualmente, como un derivado y su fondo de cobertura asociado, las ganancias o pérdidas de cada uno se mostrarán individualmente. Dado que el propósito del fondo de cobertura es compensar los riesgos asociados con el derivado, la contabilidad de cobertura considera las dos partidas individuales como una sola. En lugar de enumerar una transacción de una ganancia y una de una pérdida, las dos se examinan para determinar si hubo una ganancia o pérdida global entre los dos y sólo esa cantidad si se registran. Este enfoque puede simplificar los estados financieros, ya que tendrán menos elementos de línea, pero existe el potencial de engaño, ya que los detalles no se registran individualmente. Utilización de un fondo de cobertura Se utiliza un fondo de cobertura para reducir el riesgo de pérdidas globales asumiendo una posición de compensación en relación con un valor o derivado concreto. El propósito de la cuenta no es generar beneficios específicamente, sino reducir el impacto de las pérdidas derivadas asociadas, especialmente aquellas atribuidas al riesgo de tipo de interés, tipo de cambio o de materias primas. Esto ayuda a reducir la volatilidad percibida asociada con una inversión mediante la compensación de cambios que no son puramente reflejo de un rendimiento de las inversiones. ForexHedgeAccountingTreatment. pdf - OANDA FX Consulting. Esta vista previa tiene secciones borrosas intencionalmente. Regístrese para ver la versión completa. Tratamiento de la contabilidad de Hedge de Forex OANDArsquos FXConsulting for Corporations - 2 - Tabla de Contenidos Introducción. 3 Por qué Hedge. 3 Qué es el "Hedging"? 3 Qué es la contabilidad de cobertura? 3 A quién se destina este documento? 4 Cuáles son los pasos para cubrir la contabilidad. 4 Fondo Rápido. 5 Tipos de Hedges de la divisa. 5 Tipos de exposiciones con cobertura. 5 Descripción general de la documentación y la contabilidad. 5 Tabla resumen. 6 Obtención de una designación especial de contabilidad para sus coberturas de divisas. 8 Coberturas designadas - US GAAP e IFRS Consideraciones. 8 Tipos de exposiciones con cobertura. 10 Activo financiero o pasivo registrado (riesgo conocido o de traducción). 10 Compromisos Firmes ndash Valor Justo o Cobertura de Flujo de Efectivo. 11 Escenario de Contabilidad de Compromiso Firme (Flujo de Efectivo vs. Cobertura de Valor Justo). Transacciones de Forex pronosticadas altamente probables (riesgo de transacción ndash Hedge de flujo de efectivo). 13 Lo que sucede cuando una transacción extranjera altamente probable deja de ser muy probable. 14 Inversión Neta en Operación Extranjera ndash Riesgo de Inversión. 14 Documentación de los criterios de cobertura designados. 15 Normas de contabilidad. 15 Requisitos organizacionales. 15 Conclusión. 16 Otras cuestiones. 17 Opciones Forex. 17 Ramificaciones de la contabilidad para las opciones de la divisa. 17 Comercio especulativo. Complejidad adicional. 18 Descargo de responsabilidad. 19 Estudio de caso 1- Economía de la cobertura de divisas no designada ndash Contabilidad de entradas. 20 Estudio de Caso 2 - Ndash de Hedge de Flujo de Efectivo Entradas de Contabilidad ndash Designadas. 24 Apéndice A ndash Conceptos y términos. 29 Tipos de monedas de contabilidad. 29 Riesgos. 29 Tipos de Hedges de Forex. 29 Exposiciones en moneda extranjera. 30 Pruebas de Hedge. 31 Apéndice B ndash Qué esconder. 32 Captura de datos: la clave para determinar cuánto cubrir. 32 Captura de datos sobre activos y pasivos registrados. 32 Captura de datos sobre compromisos firmes. 32 Captura de datos sobre transacciones previstas. 33 Coeficientes de cobertura de divisas. 33 Hedges naturales. 34 Apéndice C ndash Tabla de resumen de cobertura de divisas. Introducción Por qué Hedge Tapping en la economía global puede ser una manera eficaz de expandir su negocio. Sin embargo, el éxito de su negocio internacional está vinculado a la volatilidad del tipo de cambio, con fluctuaciones constantes de las tasas que contribuyen a ganancias o pérdidas inesperadas. La cobertura de Forex tiene por objeto reducir el riesgo asociado con la exposición de una empresa a saldos y transacciones en moneda extranjera. Es de su interés de la empresa para reconocer estos riesgos y formular una estrategia de cobertura para protegerse contra las fluctuaciones de divisas, creando así la seguridad de los costos y los ingresos de sus transacciones en moneda extranjera. Qué es el Hedging Concepto básico: El cambio forex hedgersquos en el valor es opuesto al cambio en el valor de la exposición a la moneda extranjera (elemento cubierto). Estos dos importes se compensan entre sí para obtener certidumbre de costos o certeza de ingresos. Esta vista previa tiene secciones borrosas intencionalmente. Regístrese para ver la versión completa.